作為養老保險第三支柱的個人養老金制度來了。
4月21日，中國政府網發布消息稱，國務院辦公廳近日正式印發《關于推動個人養老金發展的意見》(以下簡稱《意見》)。推動個人養老金制度建設一直是業界熱議的話題。通常來說，基本養老保險被稱為養老保險體系的“第一支
柱”，而企業年金或職業年金則是“第二支柱”，此次提及的個人養老金制度就是養老保險體系的“第三支柱”。
那么，為何要建立養老保險體系的“第三支柱”?未來，個人養老金制度如何操作?釋放哪些信號?
為何要建立?
個人養老金是在我們日常繳納的五險一金中的“基本養老保險”之外，國家出臺專門政策，鼓勵國民進行自我養老儲備的制度，發揮補充養老功能。按照現有制度設計，個人養老金有三個特點：一是享受稅收優惠，二是參與簡單便捷，三是賬戶權屬清晰。
在我國養老保險體系三個層次中，作為第一支柱的基本養老保險，制度基本健全了，職工養老保險加上城鄉居民養老保險兩個平臺，已覆蓋近十億人。作為第二支柱的企業年金、職業年金制度初步建立，并且在逐步完善，已經覆蓋5800多萬人。
在有了第一支柱和第二支柱的背景下，為什么還需要建設個人養老金制度這一第三支柱?
對此，中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉表示，長期以來，我國的養老主要依靠第一支柱即基本養老保險，不過從目前情況看，第一支柱養老保險的期待率有所下降，在老齡化形勢下，其充足性受到了考驗。
當前我國的就業形勢更加靈活化，這些靈活就業人員的就業形態和第一支柱、第二支柱養老保險之間不太適應，這就需要一種更加社會化的養老保險?；谏鲜鲈颍ㄔO個人養老金制度第三支柱就有必要。
光大證券也分析稱，此前我國個人養老金制度不夠完善，使得居民缺乏獲得穩定和充足收益的養老金投資渠道。隨著我國人口老齡化問題日趨嚴重，政府支出難以覆蓋快速增長的養老金缺口，為了保證養老金的長效發放，養老負擔的重心將從國家逐漸轉移至個人，個人養老金體系亟待進一步發展。
隨著第三支柱的個人養老金制度出臺，意味著在整個養老保險體系中補上了一塊短板。未來將如何操作?
《意見》明確，個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養老金信息管理服務平臺，建立個人養老金賬戶。個人養老金賬戶是參加個人養老金制度、享受稅收優惠政策的基礎。
對于在個人養老金領域推行賬戶制的意義和作用，房連泉分析，通過推進賬戶制，可以把不同的養老產品統籌整合，過去購買多種養老保險或者養老基金，可能需要開立多個賬戶?，F在實行賬戶制，規定每個人只有唯一賬戶，購買各種養老產品都將放在一個賬戶中，對于個人銜接、轉移接續和稅收優惠都更為方便，這也是和一些國家的成熟做法相接軌。
而在繳費水平方面，《意見》指出，參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。人力資源和社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平和多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。
房連泉表示，12000元的上限規定，與之前個人稅收遞延型商業養老保險的有關規定銜接，也體現了普惠性。
在個人養老金領取方面，《意見》指出，參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或者具有其他符合國家規定的情形，經信息平臺核驗領取條件后，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，領取方式一經確定不得更改。
領取時，應將個人養老金由個人養老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。
《意見》還指出，結合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。房連泉分析，這里指的“部分城市”，應該指的是人口比較大、老齡化需求大的城市，此外，金融業發展比較好的城市也可能會被納入試行范圍。
對個人養老意義重大
清華大學五道口金融學院中國保險與養老金研究中心研究總監朱俊生表示，隨著個人養老金制度開啟，意味著參與第三支柱的金融機構與產品范圍將會擴大。第三支柱覆蓋的范圍將逐步拓展至包括商業養老保險、基金產品、銀行理財、儲蓄存款等符合規定的金融產品。擴大參與的金融機構與產品范圍，將有助于促進個人養老金市場的競爭，豐富產品形態，從而增加公眾的選擇權，提高個人養老金市場的運行效率。
中融基金認為，個人養老金制度落地，釋放出積極的信號意義，為個人養老金提供了主體發展規劃，指明了基本的發展方向，有望改變當前我國養老體系第一支柱“一家獨大”的局面，改善三支柱資金結構，促進個人養老金供需平衡的實現，居民的養老需求得到進一步保障。
對資本市場而言，潛在的養老金規?？捎^，預計會加快居民儲蓄向投資轉化，通過各類金融產品和金融機構向資本市場輸送更多長期資金，有利于我國資本市場的長期發展。
華夏基金認為，養老第三支柱中個人養老金制度的建立對我國具有很大現實意義。一是，由于企業缺乏建立職業養老金的動力，限制了我國第二支柱發展空間。但是在嚴峻的老齡化壓力下，國民自我養老儲備的需求持續增加。而第三支柱個人養老金無需企業發起，又有國家稅收優惠支持，能夠最大程度調動個人養老積極性。二是，隨著新經濟、新業態的興起，傳統企業—雇員的工作模式發生了顯著轉換，一部分勞動者既不會被第二支柱職業年金覆蓋，甚至可能游離于基本養老保險之外。但是第三支柱給他們提供了一個被納入養老金體系的契機。因此，大力發展個人養老金制度，應該成為促進國民共同富裕，推動社會經濟高質量發展的重要基礎性制度，積極加以推進。
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